近些年來，由于企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的劇烈變化，企業(yè)界對風險話題的關(guān)注度越來越高，企業(yè)管理領(lǐng)域?qū)︼L險的認識也越來越深入，掀起了一場以風險為視角、重新定義現(xiàn)有各管理活動的熱潮：
以風險為導向的質(zhì)量管理體系；
以風險為導向的審計管理體系；
以風險為導向的合規(guī)管理體系；
以風險為導向的內(nèi)部控制體系；......
也許，只有風險有這個擔當，可以構(gòu)建這樣的底層邏輯，讓各類管理體系可以以此出發(fā)來生長發(fā)展，就像德魯克說的那句話：
風險就是商業(yè)的本質(zhì)，企業(yè)的基本職能就是承擔和追逐風險。
什么是風險導向？
因為企業(yè)的風險和收益是對應關(guān)系，所以，風險導向，其實也是變向的收益導向，就像之前我們分享的三道防線就是一場足球賽文章中觀點，想要在球賽中取得勝利，到底是努力進攻讓自己一方多進球？還是努力防守讓對方少進球？
其實是一樣的，都對勝負起著關(guān)鍵作用。
有人說風險有純粹風險和投機風險，純粹風險只有損失可能，沒有收益可能，需要分開討論。
如果單純從微觀風險導致的結(jié)果來看，可以這么來講，但是我們之前說過：
沒有人會承擔莫名的風險，也沒有人應該不承擔風險而獲益。
從整體來看，每一個風險（即便是純粹風險），都應該對應著一份收益，所謂純粹風險只不過是將風險和收益拉開了一定距離，模糊了和收益的對應關(guān)系而已。
如果以更高的視角來看，沒有純粹風險這一說，所謂純粹風險都是為了獲取收益而必須要承擔的。
只不過，有時候這種承擔會以一種成本的方式體現(xiàn)，其實，它不僅是成本，而是直接影響凈利潤的可變要素。
言歸正傳，內(nèi)部控制體系中的風險和風險管理中的風險到底有什么異同？
首先，內(nèi)部控制是企業(yè)風險管理的一部分，建立內(nèi)控的目標是什么？
當然是控制風險。
要想搞清楚兩者面對的風險對象，我們需要先明確一下兩項工作的站位和視角。
舉一個例子，前些年，中央企業(yè)每年都要起草一年一度的風險管理報告和內(nèi)部控制評價報告。
一般都要在每年的5月底之前完成，2020年由于新的內(nèi)控文件101號文的風控整合要求，兩個報告合二為一了。
我們就以2019年為例，2019年4月30號，某企業(yè)內(nèi)部控制完成的是《2018年XX集團內(nèi)部控制評價報告》，而風險管理完成的則是《2019年XX集團風險管理年度報告》。
你能從這兩份報告看出，內(nèi)部控制評價是面向過去的，而風險管理是面向未來的。
風險是什么？
風險的本質(zhì)是不確定性。
而不確定性在哪里？
不確定性在未來，是一個和時間t緊密關(guān)聯(lián)在一起的函數(shù)，隨著時間的推移，不確定性會慢慢降低，變得確定。
風險管理關(guān)注真正的不確定性把握，關(guān)注決策，是面向未來的，這里的風險是不確定性程度最高的。
而內(nèi)部控制關(guān)注的是相對確定性的控制，關(guān)注實施和執(zhí)行，是面向當下和過去的，所以控制措施又可以分為預防性控制和發(fā)現(xiàn)性控制。
內(nèi)部控制所謂的風險導向，其實是在企業(yè)管理未來不確定性帶來的風險的時候，通過各種風險管理的手段處理后，將可以通過內(nèi)部控制解決的部分留給內(nèi)部控制，而內(nèi)部控制工作的前提和目標就是管理這些“剩余風險”。
此時，這些剩余風險已經(jīng)去除了一大塊不確定性，變得相對確定了，但它仍舊是風險，因為只要還有一絲不確定的成分在，它就還是在風險的范疇（可以參考風險評估的七層不確定性）。
所以，內(nèi)部控制做的好，并不能代表風險管理做得一定好，也不能保證一定不出風險，只能說明分給內(nèi)控的這部分剩余風險管理的好。
而在內(nèi)部控制之前的那些風險處理過程，才是真正體現(xiàn)水平的。但是，對于有些風險來說，前期的風險處理并不好把握。
所以，內(nèi)部控制是我們能把握的部分，是用來提高組織確定性的，應該做到最好才對。
這就是用組織的確定性來應對外部的不確定性。
那每個內(nèi)控流程中，還有基于內(nèi)控環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點的風險矩陣，那個羅列的風險是什么？
那個是確定程度更高的操作環(huán)節(jié)中的風險，一般判斷這類風險的標準比較明確，主要是依照標準來設(shè)計和執(zhí)行即可。
那一旦所有的不確定性都消失，變?yōu)榇_定之后，還有風險嗎？
沒有了，如果變?yōu)榇_定性之后，就變成了問題，問題需要解決，不需要管理和控制。
但是，問題如果不解決，它可能又會追上時間，跑在最前面去等我們！
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